Kinderbetreuung von der Steuer abziehen (Schweiz 2026)

Dieser Ratgeber verwendet die für die Steuerperiode 2026 amtlich publizierten Höchstbeträge. Alle Beträge gelten pro Kind; entscheidend sind immer die nachgewiesenen, selbst getragenen Nettokosten.

Das Wichtigste in Kürze

• Direkte Bundessteuer: höchstens CHF 25'800 pro Kind.
• Kantonssteuer: je nach Kanton CHF 8’000 bis CHF 27’300 pro Kind.
• Das Kind lebt im gleichen Haushalt und hat das 14. Altersjahr noch nicht vollendet.
• Subventionen, Arbeitgeberbeiträge und nicht abzugsfähige Verpflegung zählen nicht zum Nettobetrag.
• Der Abzug senkt das steuerbare Einkommen; er ist keine Auszahlung und nicht mit der effektiven Steuerersparnis gleichzusetzen.

Wer ist anspruchsberechtigt?

Die Drittbetreuung muss direkt mit Erwerbstätigkeit, Ausbildung oder Erwerbs-/Betreuungsunfähigkeit zusammenhängen. Bei zusammenlebenden Eltern müssen beide aus einem solchen Grund an der Betreuung verhindert sein. Für Alleinerziehende gilt entsprechend die Verhinderung der betreuenden Person. Belege und Zahlungsnachweise sind erforderlich.

Welche Kosten sind massgebend?

Ausgangspunkt sind tatsächlich bezahlte Betreuungskosten für Kita, Tagesfamilie, Hort, Nanny oder eine betreuende Spielgruppe. Ziehe Subventionen, Betreuungsgutscheine, Arbeitgeberbeiträge, Rückerstattungen sowie separat ausgewiesene Verpflegungs- und Unterrichtskosten ab. Bei privat angestellten Betreuungspersonen müssen Beschäftigung und Zahlungen korrekt dokumentiert sein.

Kantonale Höchstbeträge 2026

Kanton	Höchstbetrag pro Kind/Jahr	Amtliche Quelle
ZH	CHF 25'000	Quelle
BE	CHF 16'000	Quelle
LU	CHF 20'200	Quelle
UR	CHF 25'800	Quelle
SZ	CHF 8'000	Quelle
OW	CHF 10'000	Quelle
NW	CHF 25'800	Quelle
GL	CHF 25'800	Quelle
ZG	CHF 25'400	Quelle
FR	CHF 12'000	Quelle
SO	CHF 25'800	Quelle
BS	CHF 26'000	Quelle
BL	CHF 10'000	Quelle
SH	CHF 9'400	Quelle
AR	CHF 25'000	Quelle
AI	CHF 18'000	Quelle
SG	CHF 26'800	Quelle
GR	CHF 27'300	Quelle
AG	CHF 25'000	Quelle
TG	CHF 10'100	Quelle
TI	CHF 26'200	Quelle
VD	CHF 15'200	Quelle
VS	CHF 10'000	Quelle
NE	CHF 20'400	Quelle
GE	CHF 26'392	Quelle
JU	CHF 10'600	Quelle

Für die direkte Bundessteuer gilt in allen Kantonen der Höchstbetrag von CHF 25'800 pro Kind.

Wichtige Sonderregeln

• LU: Eigenbetreuungsabzug CHF 2’000; zusammen mit dem Drittbetreuungsabzug höchstens CHF 20’200. Bei Erwerbsunfähigkeit sind nachgewiesene Drittbetreuungskosten unbeschränkt.
• NW und ZG: Es bestehen separate Eigenbetreuungsabzüge; sie werden im Drittbetreuungsrechner nicht automatisch addiert.
• TG: Ohne Nachweis des reinen Betreuungsanteils gelten grundsätzlich 75 % der Rechnung. Zusätzlich begrenzt das kleinere Erwerbseinkommen nach Berufsauslagen den Abzug.
• VS: Verpflegung ist abzuziehen; ohne Aufschlüsselung pauschal 20 %. Eigen- und Drittbetreuungsabzug sind zusammen auf CHF 10’000 begrenzt.

Rechenbeispiel ohne Scheingenauigkeit

Eine Familie trägt nach Subventionen und nicht abzugsfähigen Bestandteilen CHF 14’400 Nettokosten pro Kind. Für die direkte Bundessteuer sind CHF 14’400 abzugsfähig. Im Kanton ZH sind ebenfalls CHF 14’400 abzugsfähig, weil der Betrag unter beiden Höchstgrenzen liegt. Bei zwei Kindern wird jedes Kind separat gegen den jeweiligen Pro-Kind-Höchstbetrag geprüft.

Warum wir keine pauschale Steuerersparnis nennen

Eine Multiplikation mit einem pauschalen Grenzsteuersatz ist nicht verlässlich. Die effektive Ersparnis hängt unter anderem von Gemeinde, Zivilstand, Konfession, Einkommen, Vermögen und weiteren Abzügen ab. Der Rechner zeigt deshalb nur den möglichen Abzug vom steuerbaren Einkommen.

Unterlagen für die Steuererklärung

• Jahresbestätigung und Rechnungen der Betreuung
• Zahlungsnachweise
• Nachweise über Subventionen und Arbeitgeberbeiträge
• Bei privater Betreuung: Vertrag, Lohnabrechnungen und Sozialversicherungsnachweise
• Aktuelle Wegleitung der kantonalen Steuerverwaltung

Rechtsstand: Steuerperiode 2026; amtliche Quellen zuletzt abgeglichen am 14.07.2026. Für eine verbindliche Beurteilung ist die zuständige Steuerverwaltung massgebend.