Déduire les frais de garde d'enfants (Suisse 2026)

Ce guide utilise les plafonds publiés officiellement pour la période fiscale 2026. Tous les montants s'appliquent par enfant; les frais nets prouvés et effectivement supportés sont déterminants.

L'essentiel en bref

• Impôt fédéral direct : au maximum CHF 25'800 par enfant.
• Impôt cantonal : selon le canton, de CHF 8’000 à CHF 27’300 par enfant.
• L'enfant vit dans le même ménage et n'a pas encore 14 ans.
• Les subventions, contributions de l'employeur et repas non déductibles ne font pas partie des frais nets.
• La déduction réduit le revenu imposable; ce n'est ni un versement ni l'économie d'impôt effective.

Qui a droit à la déduction ?

La garde par des tiers doit être directement liée à une activité lucrative, une formation ou une incapacité de travailler ou de garder l'enfant. Pour les parents vivant ensemble, les deux doivent être empêchés pour l'un de ces motifs. Pour une famille monoparentale, l'empêchement concerne la personne qui assure normalement la garde. Des factures et preuves de paiement sont nécessaires.

Quels frais sont déterminants ?

Partez des frais réellement payés pour une crèche, une famille de jour, un accueil parascolaire, une nounou ou un groupe de jeu ayant une fonction de garde. Déduisez les subventions, bons de garde, contributions de l'employeur, remboursements ainsi que les repas et frais d'enseignement indiqués séparément.

Plafonds cantonaux 2026

Canton	Plafond par enfant/an	Source officielle
ZH	CHF 25'000	Source
BE	CHF 16'000	Source
LU	CHF 20'200	Source
UR	CHF 25'800	Source
SZ	CHF 8'000	Source
OW	CHF 10'000	Source
NW	CHF 25'800	Source
GL	CHF 25'800	Source
ZG	CHF 25'400	Source
FR	CHF 12'000	Source
SO	CHF 25'800	Source
BS	CHF 26'000	Source
BL	CHF 10'000	Source
SH	CHF 9'400	Source
AR	CHF 25'000	Source
AI	CHF 18'000	Source
SG	CHF 26'800	Source
GR	CHF 27'300	Source
AG	CHF 25'000	Source
TG	CHF 10'100	Source
TI	CHF 26'200	Source
VD	CHF 15'200	Source
VS	CHF 10'000	Source
NE	CHF 20'400	Source
GE	CHF 26'392	Source
JU	CHF 10'600	Source

Pour l'impôt fédéral direct, le plafond applicable dans tous les cantons est de CHF 25'800 par enfant.

Règles particulières importantes

• LU : déduction de CHF 2’000 pour garde personnelle; avec la garde par des tiers, plafond commun de CHF 20’200. En cas d'incapacité de gain, les frais prouvés ne sont pas plafonnés.
• NW et ZG : des déductions séparées existent pour la garde personnelle; le calculateur ne les ajoute pas automatiquement.
• TG : sans preuve de la part de garde pure, 75 % de la facture sont en principe retenus. Le plus petit revenu professionnel après frais professionnels constitue une limite supplémentaire.
• VS : les repas doivent être retranchés; sans ventilation, réduction forfaitaire de 20 %. Les déductions pour garde personnelle et par des tiers sont ensemble plafonnées à CHF 10’000.

Exemple sans fausse précision

Après subventions et éléments non déductibles, une famille supporte CHF 14’400 de frais nets par enfant. CHF 14’400 sont déductibles pour l'impôt fédéral direct et également dans le canton ZH, car le montant reste sous les deux plafonds. Pour deux enfants, chaque enfant est vérifié séparément.

Pourquoi nous n'indiquons pas une économie forfaitaire

Multiplier la déduction par un taux marginal forfaitaire n'est pas fiable. L'économie effective dépend notamment de la commune, de l'état civil, de la confession, du revenu, de la fortune et des autres déductions. Le calculateur indique donc uniquement la déduction possible du revenu imposable.

Documents à conserver

• Attestation annuelle et factures de garde
• Preuves de paiement
• Justificatifs des subventions et contributions de l'employeur
• Pour une garde privée : contrat, décomptes de salaire et assurances sociales
• Instructions actuelles de l'administration fiscale cantonale

État du droit : période fiscale 2026; sources officielles vérifiées le 14.07.2026. Seule l'administration fiscale compétente peut donner une appréciation contraignante.